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土地使用税如何计算一下城镇土地使用税与房产税的差别吧!(二)

   日期:2022-09-17     来源:网络整理    作者:汽车网  联系电话:王经理  153-872-95596  浏览:123    评论:0    
核心提示:许多小伙伴经常分不清房产税与城镇土地增值税,今天与大家一起好好了解一下城镇土地使用税与房产税的差别吧!一、城镇土地使用税土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。城镇土地使用税的应纳税额根据纳税人实际占用的土地面积乘以该土地所在地段的适用税额计算。以上就是从计税依据、应纳税额计算与编制会计分录三点总结出房产税与城镇土地使用税的不同之处,看完之后是不是清楚了呢?

很多朋友经常分不清房产税和城市土地增值税。今天,就让我们一起来看看城市土地使用税房产税的区别吧!

一、城市土地使用税

以征收范围内的土地为征税对象,以实际占用土地面积为计税依据,对拥有土地使用权的单位和个人按照规定的税额征收的税款。

1.计税依据

土地使用税按照纳税人实际占用的土地面积计算。

纳税人实际占用的面积是指市人民政府确定的单位组织确定的土地面积。具体确定如下:

(1)土地面积由市人民政府确定的单位测量的,以测量的土地面积为准

(2)无组织计量,但纳税人持有政府部门出具的土地使用证,以该证确认的土地面积为准

(3)如尚未签发土地使用证,纳税人应如实申报土地面积土地使用税如何计算,并在土地使用证签发后进行调整。

2.应纳税额的计算

城镇土地使用税应纳税额按纳税人实际占用的土地面积乘以该土地所在土地的适用税额计算。其计算公式为:

年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)×适用税额

示例:宏发服饰有限公司位于北京市朝阳区。土地使用证记载,占地8000平方米,确定为二级地块。北京市二等区每平方米年征税18元。请计算当年应缴纳的土地使用税金额。

企业每年应缴纳的土地使用税=8 000×18=144 000(元)

3.缴纳城市土地使用税的会计分录

企业缴纳的土地使用税按“应纳税额-应交土地使用税”科目计算。本项目贷方反映企业应缴纳的土地使用税;借方反映企业已缴纳的土地使用税;余额在贷方,表示应缴纳但未缴纳的土地使用税。

企业应于每月月底按规定计算应缴纳的土地使用税,并进行以下会计分录:

借款:税费和附加费

贷方:应缴税款 - 应缴土地使用税

企业按规定的纳税期限缴纳税款时,进行以下会计分录:

借:应缴税款——应缴土地使用税

贷款:银行存款

二、房产税

房产税是根据房屋的应税残值或租金收入向业主征收的财产税。

纳税人

在我国市、县、镇和工矿区(农村除外)拥有产权的单位和个人,包括业主、典当行、房地产托管人或使用者。

1.产权属于国家,经营管理单位为纳税人。

2.如果产权属于集体和个人,集体单位和个人是纳税人。

3.如果产权以代码形式发布,“经销商”就是纳税人。

例如:A向B借一笔钱,A把房子交给B使用,B不向A收取贷款利息,A不向B收取房租,A是典当商,B是典当。

4.如果财产所有人和典当都不在不动产所在地,则不动产的保管人或使用人为纳税人。

5.产权未确定,租赁纠纷未解决的,以房地产托管人或使用人为纳税人。

6.纳税单位和个人“无租使用”房地产管理部门、免税单位和纳税单位的房地产,房地产税由使用者缴纳代表他们。

注意:租房时,原则上“出租人”是纳税人土地使用税如何计算,但在不使用租金的情况下,承租人实际受益,所以承租人支付。

1.计税依据

(1)从价税

从价征税是在扣除一定比例(10% 至 30%,当地法规规定)后的残值后的财产原值。对应的房产税率为1.2%,其计算公式如下:

应纳税额=应税财产原值×(1-扣除率)×1.2%

(2)租金征收是根据房地产的租金收入计算征收的,房屋租金是业主出租该物业使用权的报酬,以及相应的物业税(不含增值税) 税率为12%(或4%),计算如下:

应纳税额 = 租金收入 x 12%(或 4%)

2.应纳税额的计算

例如:A公司有一套房子,总价3000元/平方米,一共100平方米。比如一年要缴纳的房产税=房屋价值×(1-一次扣除的比例)×1.2%(一次扣除的比例因地区而异,这是根据30%)

每年应缴纳的财产税为:

(1-30%)×1.2%=2520(元)

也就是说,你今年需要交2520元的房产税

如果房子出租一年,要缴纳的房产税=租金收入×12%

如果房子月租1000元:

1000×12×12%=1440(元)

也就是说,在不计算其他税收的情况下,出租几乎是空置成本的一半

3.财产税会计分录

按税法计算缴纳财产税的会计处理:

借款:税费和附加费

贷款:应付税款 - 应付财产税

企业缴纳当期应交财产税的会计处理:

借款:应付税款 - 应付财产税

贷款:银行存款

以上从计税依据、应纳税额的计算和会计分录的编制等方面对房地产税与城市土地使用税的区别进行了总结。看完是不是很清楚?

 
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